快遞｜跨境網購 【進階探討篇】：德國的「單一稅率」簡介

<各段標題>

▌臺灣進口快遞貨物與郵包物品適用稅率 

▌其他國家進口快遞貨物與郵包物品適用稅率 

▌德國海關(ZOLL)官網 

▌單一稅率(以德國為例) 

▌本文參考資料來源：德國海關(ZOLL)官網

▌臺灣進口快遞貨物與郵包物品適用稅率

在部分國家(不確定多大一部份)，針對自用少量輸入(快遞/郵包)或旅客攜帶行李物品有一套特殊的關稅(進口稅)稅率，如果常跨境網購的人，或許曾經問過報ˋ關/快遞業者，甚至是海關關員，關於＊＊的稅率是多少？然後得到的回覆基本會是＊＊的關稅稅率是n%，但除此之外還會有5%營業稅。

<延伸閱讀>

快遞｜跨境網購　【基礎觀念篇】：免稅、稅金種類、完稅價格、法律依據

簡言之，臺灣針對輸入物品，並不區分管道與用途，個人自用輸入與進口商大量輸入，適用的是同一套稅率(以下稱「一般稅率」)。

<延伸閱讀>

快遞｜跨境網購　【高階專業篇】：進口(關稅)稅率？◯◯可以買(進臺灣)嗎？

▌其他國家進口快遞貨物與郵包物品適用稅率

然而目前在其他國家，例如德國、日本，甚至中國，有一套針對自用少量輸入(快遞/郵包)以及旅客攜帶行李物品，實施一套簡化的關稅稅率，這種簡化的稅率一般可以分成兩種：

單一稅率(flat-rate，又譯作「均等稅」、「扁平稅」)

相較於簡易稅率，單一稅率又更直覺了，連貨物簡單的分類都不分了！直接適用同一個稅率。
本文以德國的單一稅率制度作為例子說明。

簡易稅率(simplified rate)

簡易稅率大概可以想成以更粗略的方式，對不同種類的貨物做分類，以適用不同進口稅率。
將另文以日本的簡易稅率制度作為例子說明。

衍伸閱讀：快遞｜跨境網購　【進階探討篇】 日本的「簡易稅率」簡介

▌德國海關(ZOLL)官網

以使用者的角度設計的網站

在找其他國家關於關稅(進口稅)簡化稅率的資料時，發現雖然日本海關的官網說明清楚，但是若考量以使用者的觀點出發，其設計還是輸給德國海關官網啊！更不用說臺灣海關-關務署的網頁...常常不知道要從哪裡找到需要的資訊。

德國海關官網。可以選擇你是個人還是企業。右上角可以切換語言。

德國海關官網。「個人」頁面下有旅遊、居住德國、郵遞包裹及網購、工作，共4個選項。

德國海關官網。假定是由從歐盟以外的店商平台網購，就選擇「Shipment from a non-EU country」。

德國海關官網。此處就可以看見從非歐盟國家網購的(由左至右)輸入限制、稅金、流程之說明。

德國海關官網。在稅金的項目下，可以看見稅金的估算(右上)及網購(左下)的相關說明。

▌單一稅率(以德國為例)

以下將節錄一些假設在德國跨境網購，我覺得比較關鍵的資訊。
無奈語言能力有限，可能會有解讀錯誤的部分，請不吝留言或來信指教，我會盡快更正。

免稅限額

不含運費及郵資，150歐元以內的貨物免稅。

The limit of 150 euros refers to the value of the goods. It is not required to include the costs of transport or postage in such a declared value. 
If the value of a consignment is not more than 150 euros, it is free of customs duties. 

不含於免稅範圍內的貨物

菸酒類貨物、香水類貨物、咖啡類貨物。

This does not cover the following goods, which are not exempted from any applicable excise duties: alcohols including alcoholic beverages, tobacco products and substitutes for tobacco products, perfumes and toilet waters, roasted coffee, instant coffee and merchandise containing coffee.

適用單一稅率範圍及稅率

自用或用於家庭消費，超過150歐元、700歐元以下的貨物，適用15%的單一稅率。

Simplified calculation of charges A simplified calculation of charges by means of a flat rate of duty may be applied where goods subject to import tax are exclusively intended for the personal use or consumption of the consignee or his family, and the value of which does not exceed 700 euros.

如果拒絕使用單一稅率，也可以選擇針對各類物品適用的稅率分開計稅，但此時必須注意課徵的稅目有進口關稅、貨物稅、增值稅(VAT, value-added tax，類似臺灣的「營業稅」)。言下之意，應該是若選擇單一稅率，就是一次包含所有(關稅、貨物稅、增值稅)應課徵的稅目了！

Where these conditions are not given, or if you reject the flat-rate approach, the amount of taxes and duties shall be calculated on the basis of the customs tariff and the relevant individual tax regimes - a procedure known as the "tariff-based recovery". 
Also, for certain goods special flat rates of duty shall be applied. These rates comprise the whole range of charges to be recovered on the products concerned, that is customs duty, excise and import VAT. 

菸酒類、香水類等特殊貨物有各自適用的單一稅率。
Flat rate charges for certain goods

▌本文參考資料來源：

德國海關(ZOLL)官網